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BVI、開曼群島經(jīng)濟實質(zhì)法案內(nèi)容簡要梳理
2020-11-04 17:49:33
1.時間節(jié)點
2.合規(guī)審查
3.潛在的信息交換
4.經(jīng)濟實質(zhì)范圍內(nèi)的9類業(yè)務(wù),經(jīng)濟實質(zhì)的要求

1.時間節(jié)點

合規(guī)審查(向?qū)俚貐R報實質(zhì)信息的財務(wù)報告)開始執(zhí)行(生效)日期:

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申報系統(tǒng)還未完備,合規(guī)申報在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)開曼自2019. 07.01起;

合規(guī)申報完成的時間,在財年結(jié)束的6個月內(nèi),且合規(guī)申報為持續(xù)性的年度申報,也是動態(tài)可變化的。


2.合規(guī)審查

?對經(jīng)濟實質(zhì)法案的合規(guī)審查要求引起足夠重視,因為法案合規(guī)審查如未通過,公司會面臨巨額罰金,如連續(xù)三年未合規(guī),政府有權(quán)將不合規(guī)公司強制除名;而公司董事也將面臨巨額罰金及最高可判處5年監(jiān)禁。

因此自執(zhí)行日期起,應(yīng)盡快審視公司業(yè)務(wù),是否屬于應(yīng)經(jīng)濟實質(zhì)范圍內(nèi),屬于經(jīng)濟實質(zhì)范圍內(nèi)的公司應(yīng)盡快嚴格遵守,采取相應(yīng)計劃并取得相應(yīng)的證明。


3.潛在的信息交換

?BVI與開曼并沒有自動信息交換的機制,以下為觸發(fā)信息交換的幾種情況:

1)違反經(jīng)濟實質(zhì)規(guī)定,不合規(guī)的公司;

2)開展知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的公司;

3)聲明是另一個司法地的稅務(wù)居民。


4.經(jīng)濟實質(zhì)范圍內(nèi)的9類業(yè)務(wù),經(jīng)濟實質(zhì)的要求

?1)知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù):實質(zhì)要求為重度

--較難滿足,建議此類業(yè)務(wù)公司轉(zhuǎn)移司法地;

2)控股公司:實質(zhì)要求為輕度

--控股公司己有RO注冊地址\RA注冊代理人,即己滿足合規(guī),只需年度合規(guī)申報即可;

--BVI的控股公司分“主動管理”和“被動管理”,如控股公司除持有股權(quán)以外,還持有一個銀行帳戶購買理財產(chǎn)品、持有證券、房產(chǎn)、保單等,則在經(jīng)濟實質(zhì)范圍外。開曼沒有此分別。

3)其他7類業(yè)務(wù): 實質(zhì)要求為中度

--可通過外包來滿足一些實質(zhì)要求,包括信托董事、辦公場所、員工和其他外包等;

--也可通過取得其他司法地的稅務(wù)居民身份證明/稅務(wù)識別號來跳出實質(zhì)要求

瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創(chuàng)于香港,系卓佳(Tricor)集團成員,是亞洲具有領(lǐng)先地位的專業(yè)服務(wù)機構(gòu),在全球21個國家/地區(qū)47個城市設(shè)有辦事處,擁有2500多名員工,服務(wù)超過30000多客戶,1300間香港聯(lián)交所上市公司,500間新加坡和馬來西亞上市公司,名列財富雜志500強企業(yè)超40%及眾多跨國知名公司。服務(wù)涵蓋:上市公司秘書、新股上市及股票登記、債務(wù)托管及授信,財富管理,海外信托和基金會設(shè)立,香港及離岸公司注冊,特許牌照申請,企業(yè)架構(gòu),財稅咨詢,會計安排,人力資源、薪酬管理,綜合性商務(wù)、企業(yè)及投資者服務(wù)等領(lǐng)域。


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