1.注冊(cè)香港公司巧做稅務(wù)規(guī)劃
2.香港公司殼購買
3.香港公司審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間
4.香港公司報(bào)稅流程
1.注冊(cè)香港公司巧做稅務(wù)規(guī)劃
? 在國內(nèi),企業(yè)每年都要交納為數(shù)不少的稅款,這是很大的一塊成本。所以企業(yè)應(yīng)該做好稅務(wù)規(guī)劃,節(jié)省開支,將利潤留在低稅率的地方。成立香港公司便是良好的稅務(wù)規(guī)劃工具。
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? ? 內(nèi)地企業(yè)首先以國內(nèi)稅局認(rèn)為合理的價(jià)格將原來要出口的產(chǎn)品先賣給屬于自己的香港公司,通常其價(jià)格只須略高于成本即可,然后再讓香港公司以原來商量好的價(jià)格賣給海外客戶,這樣國內(nèi)收入、盈利就相應(yīng)減少了,相應(yīng)繳交的稅款也相應(yīng)減少,利潤就主要留在香港公司了。這就是所謂的價(jià)格轉(zhuǎn)移。香港的利得稅稅率是17.5%,相對(duì)較低,成立香港公司后,也無須委派任何員工在香港工作,自然也不用繳納香港薪俸稅。因此,利用香港公司從事海外貿(mào)易將可節(jié)省一筆可觀的費(fèi)用。
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? ? 減少原料購進(jìn)成本
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? ? 內(nèi)地企業(yè)進(jìn)口原材料,目前多數(shù)是委托進(jìn)出口貿(mào)易公司代勞,多了幾道中間環(huán)節(jié),成本也自然攀升。成立香港公司后,完全可以自購原材料。例如,上一筆交易收到的外匯收入,可以存在于其香港公司的香港銀行戶口中,然后在購買原材料時(shí),可以用該筆外匯直接支付下一筆生意中訂購原材料的費(fèi)用,省去資金重新匯進(jìn)、匯出國內(nèi)的麻煩。香港沒有外匯管制,可以隨時(shí)兌換、調(diào)動(dòng)各種外幣,企業(yè)可以直接從海外采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)好的原料,節(jié)省時(shí)間和成本。
3.香港公司審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間
香港公司審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間
① 新成立的香港公司,第一次收到利得稅表時(shí)間:自成立日后第18個(gè)月,收到稅表后,必須在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅事宜(財(cái)務(wù)年結(jié)日可自由選擇)。
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② 非新成立的香港公司報(bào)稅時(shí)間:根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日,按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告及稅表。(不同年結(jié)日寬限期限不同,詳請(qǐng)咨詢?nèi)鹭S德永專業(yè)顧問)。
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注意:有時(shí)由于各種原因,導(dǎo)致香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表,這并不意味著香港公司不用做賬報(bào)稅。在這種情況下,香港公司應(yīng)該在報(bào)稅期限內(nèi),自覺完成報(bào)稅工作。
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申報(bào)做賬前的準(zhǔn)備
① 雖然香港政府要求按年度報(bào)稅,企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù),一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;
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② 票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多,可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào),并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
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③ 承認(rèn)的票據(jù):與中國內(nèi)地相比,香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
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香港公司需要提交的資料
①銀行月結(jié)單及水單;
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②銷售票據(jù)、發(fā)票、合同;
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③成本票據(jù)、發(fā)票、合同;
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④費(fèi)用票據(jù)、工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
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⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)。
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4.香港公司報(bào)稅流程
申報(bào)方式
① 無運(yùn)營申報(bào)
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A、適用情況
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在稅務(wù)局要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi),公司沒有任何商業(yè)交易,包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。
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B、辦理程序
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當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表后,在限期之內(nèi)填妥及交回。一般收到利得稅報(bào)稅表后到提交,可以在一個(gè)星期內(nèi)完成。
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② 做賬審計(jì)報(bào)稅
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A、適用情況
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適用所有香港注冊(cè)的有限公司。
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B、辦理程序
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當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后,在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。如果有盈利,在遞交審計(jì)報(bào)告后三個(gè)月內(nèi)會(huì)收到稅務(wù)局的繳稅通知書,上面有稅金和收款賬號(hào)。
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③ 離岸豁免
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A、適用情況
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供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;
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訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;
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貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;
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未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工;
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未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。
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B、申請(qǐng)程序
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做賬審計(jì)→ 將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)→ 稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件 → 撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局→稅局出審批結(jié)果。
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香港公司報(bào)稅流程
① 審計(jì)報(bào)稅流程
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簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議→支付款項(xiàng)→整理單據(jù)、賬務(wù)處理→做賬完畢→交由核數(shù)師審計(jì)→審計(jì)完畢→報(bào)告交股東簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅→相關(guān)文件返還客戶。
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② 離岸免稅流程
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收到稅表→做賬→核數(shù)→以離岸方式報(bào)稅→答政府問→政府發(fā)出離岸免稅通知。