3.財(cái)務(wù)資料該如何準(zhǔn)備
? ?相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會(huì)計(jì)處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會(huì)計(jì)科目都將涉及，會(huì)計(jì)建賬及會(huì)計(jì)處理與國(guó)內(nèi)同類型公司類似。
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? ? 財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)資料該如何準(zhǔn)備
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? ? 普通公司。區(qū)別于國(guó)內(nèi)公司，香港公司的財(cái)務(wù)資料整理更趨向于人性化，自由度較高。一般表現(xiàn)在：銀行月結(jié)單單獨(dú)按序整理；交易合同分類整理，制作統(tǒng)計(jì)表，單獨(dú)存放；費(fèi)用單據(jù)按月整理，制作統(tǒng)計(jì)表，按憑證粘貼整理成A4格式或其他公司認(rèn)為更方便的格式；所有的單據(jù)都以真實(shí)性為原則，收據(jù)、對(duì)賬單及電郵記錄也可作為附件入賬；會(huì)計(jì)賬簿可使用Excel，如資料并不多，公司可不需打印明細(xì)賬、憑證。根據(jù)香港稅務(wù)局規(guī)定，所有財(cái)務(wù)資料必須最低保存7年，以備稅務(wù)局查詢。
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? ? 離岸經(jīng)營(yíng)營(yíng)公司。離岸經(jīng)營(yíng)是指依據(jù)香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區(qū)經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備上，離岸經(jīng)營(yíng)公司需要滿足兩個(gè)條件，即財(cái)務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準(zhǔn)備需滿足離岸經(jīng)營(yíng)的要求。
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? ? 香港稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對(duì)來(lái)源于本港的收入征收利得稅，對(duì)非來(lái)源于本港的收入在申報(bào)給香港稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。
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? ? 需要注意的是，離岸經(jīng)營(yíng)需要在首次申報(bào)利得稅時(shí)由稅務(wù)代表向香港稅務(wù)局申請(qǐng)，并依據(jù)下文所屬的條件準(zhǔn)備齊所有的資料，接受稅務(wù)局的詢問(wèn)。在日后年度，除非公司為新開發(fā)的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，否則不得再申請(qǐng)離岸經(jīng)營(yíng)。
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? ? 若公司業(yè)務(wù)有“離岸經(jīng)營(yíng)”與“非離岸經(jīng)營(yíng)”兩類業(yè)務(wù)，公司須按照業(yè)務(wù)將財(cái)務(wù)資料分別整理。否則將會(huì)被會(huì)計(jì)師及稅務(wù)局視為不符合“離岸經(jīng)營(yíng)”的要求，不能獲得利得稅免征。
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? ? 稅務(wù)：稅務(wù)申報(bào)重在細(xì)節(jié)
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? ? 在稅率方面，利得稅稅率法人團(tuán)體為16.5%，非法人團(tuán)體為15%。值得注意的是，香港公司經(jīng)評(píng)定后的稅務(wù)虧損可在以后年度無(wú)限期彌補(bǔ)，而國(guó)內(nèi)稅務(wù)規(guī)定，稅務(wù)虧損的彌補(bǔ)年度是5年。
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? ? 合理利用稅前合法扣除的開支。只要能提供合法及真實(shí)的單據(jù)，并屬于公司運(yùn)營(yíng)的合理開支，均可在稅前扣除。單據(jù)類型包括正式發(fā)票、形式發(fā)票、收條、對(duì)賬單、電郵記錄等。
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為符合條件的新成立公司或新開發(fā)的業(yè)務(wù)申報(bào)離岸經(jīng)營(yíng)。根據(jù)香港稅法規(guī)定，不來(lái)源于香港地區(qū)的利潤(rùn)不需要在香港繳納利得稅，但需要做稅務(wù)申報(bào)。只要公司的業(yè)務(wù)類型滿足上述條件，保存好相應(yīng)的支持文件，就可以享受“免稅”待遇。
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? ? 利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國(guó)稅函[2005]884號(hào)）就對(duì)股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國(guó)內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。?
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設(shè)置其他海外公司，集團(tuán)稅務(wù)統(tǒng)一籌劃。目前許多客戶通過(guò)重組公司架構(gòu)，設(shè)置一系列海外公司，從而達(dá)到降低整體稅率的目標(biāo)。例如，某個(gè)集團(tuán)的利潤(rùn)原來(lái)都集中在國(guó)內(nèi)工廠，重組后，集團(tuán)的利潤(rùn)通過(guò)各服務(wù)協(xié)議等關(guān)聯(lián)交易分拆至了各子公司。而各子公司由于注冊(cè)地址不同而遵循的所得稅率不盡相同，基本都低于國(guó)內(nèi)工廠的稅率，由此達(dá)到降低整個(gè)集團(tuán)所得稅稅率的目標(biāo)。