眾所周知，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過500萬，就會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。小規(guī)模增值稅按1%計(jì)算，一般納稅人按13%計(jì)算！那么升級后當(dāng)月的稅應(yīng)該怎么交呢？
一、什么時(shí)候按升級后的納稅人身份交稅
強(qiáng)制晉升一般納稅人，達(dá)到500萬的當(dāng)月不會馬上晉升，下個月才認(rèn)定為一般納稅人！
1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的，從生效的次月起，執(zhí)行一般納稅人的稅收政策；
2.逾期未登記為一般納稅人的，從次月起不能適用小規(guī)模減稅優(yōu)惠政策。
二、轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否抵扣
如果在取得專用發(fā)票期間滿足以下兩個條件：
1.未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入；
2.未按銷售額和征收率簡單計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)繳納增值稅的。
然后，轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣；否則不能扣除。
三、小規(guī)模必須轉(zhuǎn)一般納稅人嗎
有人說，我覺得小就好。能不能不成為一般納稅人？這個會分兩種情況。
1、被迫成為一般納稅人
連續(xù)12個月或者12個月期間應(yīng)稅銷售額達(dá)到500萬以上的，小規(guī)模必須申請成為一般納稅人。仍逾期的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.主動申請升級為一般納稅人。
年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的納稅資料，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為一般納稅人。
四、小規(guī)模納稅人目前能享受哪些稅收優(yōu)惠政策
1.對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元的，減半征收企業(yè)所得稅；
2.增值稅大規(guī)模退稅。預(yù)計(jì)每年退稅約2.5萬億元，全部直接到企業(yè)；
3.對小規(guī)模納稅人，分階段免征增值稅，增值稅征收率降低1%。月銷售額15萬元或季銷售額45萬元以下免征增值稅；
4.加大研發(fā)費(fèi)用扣除政策的實(shí)施力度；d費(fèi)用，并將科技型中小企業(yè)扣除比例由75%提高到100%。
小規(guī)模納稅人要根據(jù)自己的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整策略，看自己是想成為一般納稅人還是避免成為一般納稅人，不管交什么稅。
納稅人身份，應(yīng)按時(shí)記賬報(bào)稅,做好工商稅務(wù)維護(hù)工作。關(guān)于小規(guī)模和一般納稅人的進(jìn)一步信息，請咨詢網(wǎng)站客服。